个人微信、支付宝收款超额会被税务严查吗？

近日，关于“用个人收款码未报税，是否构成偷税”的问题引起业内广泛关注，据了解，此前还有支付代理商表示，如果三个月收款码收款或者微信支付宝转账超过2000笔，一年内收款码超过80万就会被认定是在做生意。

该代理商发布的通知上还显示，银行会对收款超过80万的情况进行风控，经发现后会上报税务局对其进行查明，若是个人收款码超过80万不入账的，要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税以及偷税罚款、滞纳金等。

01

个人收款码受限？

个人收款码主要用于个人之间的小额交易、转账和收款。通常由支付机构提供，如微信、支付宝等。

关于个人收款码限额问题，在向某平台客服求证后得知，目前收款码单笔收款无限额，收款码收款时会根据实时交易情况进行判断。

虽然支付机构并未明确限制个人收款码收款额度，但是从央行此前发布的银发〔2018〕163 号文件中了解到，为进一步健全大额交易和可疑交易报告工作机制，提高资金监测有效性，非银行支付机构需要执行大额交易报告。

而在央行发布的〔2016〕第3 号文件中，针对大额交易提出了《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，对于大额、可疑交易，金融机构应当提交相关报告。

上述措施的目的主要是防范不法分子通过大额交易的方式进行洗钱犯罪、非法融资，同时也能限制部分个人或企业在大额交易过程中出现偷税漏税行为。

据无锡市税务局第二稽查局公开的行政处罚显示，某公司开具的增值税专用发票存在伪造情况，构成偷税，被处罚除补足应缴税费之外，并处不缴或少缴税款的百分之五十以上或五倍以下的罚款，合计金额123万元以上。

02

15项可疑交易被严管

通过163号文还能了解到，关于个人账户当日单笔或累计交易人民币5万元以上的，金融机构需要根据该交易是否可疑选择上报。其中对于是否可疑，金融机构会根据多方面进行判断。

比如《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中明确指出的15项可疑交易重点监管条例，短期内资金快进快出，资金收付与经营范围明显不符，频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付等。

此外，除上述可疑交易内容之外，金融机构也可能根据其他因素对可疑交易进行判断，如个人收款码收支数额远超于5万元就可能被列入大额可疑交易名单。

“用个人收款码未报税，是否构成偷税”这一问题背后不仅反映了部分个人或企业利用这一行为偷税漏税的现象，其实也透露了个人收款码收款背后的其他问题。如利用个人收款码进行信用卡套现的行为。

持卡人利用个人收款码套现行为并不少见，有的持卡人通过扫自己的个人收款码套现，有的则与他人串联相互扫码进行套现，严重影响了金融市场秩序，还有可能被不法分子利用参与进入洗钱犯罪、诈骗犯罪等行为中。

为了减少上述金融犯罪行为的发生，不论是公检法还是金融机构都在进行严格的风险管控，一旦监测到可疑交易，还可能会对持卡人的信用卡或个人收款码进行限制，如信用卡降额、封卡等，个人收款码限制交易等。

03

如何避开风险

由于个人微信、支付宝的收款码用途广泛，很多人将其当作专门的收款工具，但这种方式容易混淆个人资金往来和经营收付款的资金流动，不仅不利于日常对资金的管理使用，还会加大有关部门对资金风控的难度。

为避免以上情况，个体商户可将日常生活的收支与经营收支分开管理，对于经营收入或支出，可以通过公司的名义单独设立微信、支付宝账户，同时付款方也能及时索取支付凭证，建立良好的支付环境。

另外，对于非个体商户的用户来说，也可以通过开通个人经营收款码来区分生活收支与经营收支。微信、支付宝的经营账户是服务于商家的专属账户，使用者既能通过经营账户了解经营情况，还能实现资金的独立管理等。

不过，不论是通过公司的名义开通的微信、支付宝账户，或者个人经营账户等，都不能作为持卡人套现的工具，毕竟经营账户和个人经营收款码的出现，主要是用于区分个人与商户使用分类，防范条码被用于不法途径。

此前央行就曾在259号文中表示，对于具备明显经营活动特征的个人，服务机构要提供经营收款码，不得通过个人收款码用于经营相关收款服务，同时要有经营账户作为支撑。

随着个人与商户（或企业）收款码之间的区别愈发清晰，想要通过个人收款码进行逃税漏税的行为将更难实现，同时，由于每笔收入的来源更加清晰，部分通过个人收款码套现的行为也更容易被金融机构监测到，因此，个人收款码在信用卡养卡方面可能会进一步受限。